Regra de venda de lavagem de opções de ações

Lavar vendas e opções.
Atualizado em 1º de junho de 2007.
A regra de venda de lavagem pode se aplicar a negociações envolvendo opções de ações.
As opções apresentam dois tipos diferentes de problemas relacionados à regra de venda de lavagem. Primeiro, se você vender ações com prejuízo, poderá transformar essa venda em uma venda de lavagem, negociando opções. Em segundo lugar, as perdas das próprias opções podem ser vendas de lavagem.
Opções de compra de chamadas.
Se vender ações com prejuízo, você terá uma venda de lavagem (e não poderá deduzir a perda) se comprar ações substancialmente idênticas dentro do período de venda de 61 dias que consiste no dia da venda, 30 dias antes da venda e 30 dias após a venda. Você também terá uma venda de lavagem se, dentro do período de venda, você entrar em um contrato ou opção para comprar ações substancialmente idênticas.
Exemplo: Em 31 de março, você vende 100 ações da XYZ com prejuízo. Em 10 de abril, você compra uma opção de compra em ações XYZ. (Uma opção de compra dá a você o direito de comprar 100 ações.) A venda em 31 de março é uma venda de lavagem.
Não importa se a opção de compra está no dinheiro. Esta é uma regra automática. Se você comprar uma opção de compra nesse período, terá uma venda de lavagem. E isso é verdade mesmo que você nunca exerça a opção e adquira o estoque.
Venda de opções de venda.
Você também pode transformar uma venda de ações em uma venda de lavagem com a venda de opções de venda. Esta regra não é automática. Aplica-se apenas se a opção de venda for profunda - e não existe um padrão preciso quanto ao momento em que uma opção de venda é suficientemente profunda no dinheiro para que a regra seja aplicada. A regra se aplica se aparecer, no momento em que você vender a opção de venda, que não há probabilidade substancial de expiração não exercida. Nessa circunstância, a venda da opção de venda pode ser aproximadamente equivalente à compra do estoque.
Exemplo: Em 31 de março, você vende 100 ações da XYZ com prejuízo. Em 10 de abril, você vende uma opção de venda dando ao titular o direito de vender a você 100 ações da XYZ a um preço substancialmente mais alto do que o preço de mercado atual da ação. A venda em 31 de março é uma venda de lavagem.
Como vendedor de uma opção de venda que está no fundo do dinheiro, você participa do movimento ascendente e descendente do preço das ações, a menos que o preço suba mais do que o preço da opção. Se o preço da opção for alto o suficiente, as chances de isso acontecer são pequenas, e você simplesmente encontrou uma maneira diferente de continuar seu investimento no estoque.
Perdas nas opções.
O Congresso alterou a regra de venda de lavagem em 1988, de modo que ela se aplica diretamente a contratos ou opções para comprar ou vender ações ou títulos. Isso significa que você pode ter uma venda de lavagem quando fechar uma posição de opção com prejuízo, se você estabelecer uma posição de substituição dentro do período de venda de lavagem. O Tesouro ainda não emitiu regulamentações sob esta regra, e uma série de perguntas permanece sem resposta. O principal deles é a questão de quando uma opção é substancialmente idêntica a outra opção.
Até que o Tesouro decida emitir regulamentações ou outras orientações, nem eu nem qualquer outra pessoa podemos dizer exatamente como a regra de venda de lavagem se aplica às perdas de opções. Mas há uma boa regra geral que deve dizer quando você está seguro e quando está com gelo fino. Se as posições que você adquiriu dentro do período de venda de lavagem permitirem que você participe das mesmas oscilações de mercado para cima e para baixo como a posição que produziu a perda, há uma chance de o IRS dizer que você tem uma venda de lavagem. Se não for esse o caso, você deve estar seguro.
Suponha que você tenha vendido uma opção de compra com prejuízo. A compra de outra opção de compra no mesmo estoque dentro do período de venda de lavagem pode ser vista como uma venda de lavagem, mesmo se a nova opção de compra tiver uma expiração diferente ou um preço de exercício diferente. O IRS pode afirmar que você tem uma venda de lavagem se você comprar ações XYZ, especialmente se a chamada estava no dinheiro quando você vendeu. Da mesma forma, você também pode ter uma venda de lavagem se você escrever uma opção de venda profunda durante o período de venda de lavagem.
Por outro lado, você não deve ter uma venda de lavagem se você vender uma opção de compra com prejuízo e também escrever uma opção de venda que está no dinheiro ou fora do dinheiro. A longa opção de compra e a opção de venda a descoberto são ambas posições de alta, mas a opção de venda curta não permite que você participe da vantagem.
Estas observações são simplesmente a minha interpretação e não refletem necessariamente a interpretação do IRS ou do Tesouro. Além disso, outros profissionais de impostos podem ter uma opinião diferente sobre essa questão. Infelizmente, não há sinais de que a orientação oficial sobre esses assuntos esteja próxima no futuro próximo.

A Regra da Venda de Lavagem.
Primeira página em nossa explicação da regra de venda de lavagem.
A regra de venda de lavagem impede que você reivindique uma perda na venda de ações se comprar ações de reposição dentro de 30 dias antes ou depois da venda. Isso parece bastante simples - mas há tantas questões que surgem em conexão com a regra de venda de lavagem que dedicamos uma seção inteira do nosso site ao assunto. O primeiro artigo, Wash Sales 101, fornece os elementos essenciais e também lhe dará uma idéia do tipo de detalhes que você encontrará nos outros artigos. Um índice para nossos artigos sobre vendas de lavagem aparece abaixo.
Descrições de Página.
A maioria das pessoas aprenderá tudo o que precisa saber sobre a regra de venda de lavagem nesta página.
Você pode evitar a regra de venda de lavagem comprando estoque de reposição em seu IRA? É arriscado.
Você não tem uma venda de lavagem a menos que adquira títulos substancialmente idênticos. Esta página explica quando uma ação é substancialmente idêntica à outra.
Você não tem uma venda de lavagem, mesmo que tenha comprado ações idênticas nos últimos 30 dias, se as ações que você comprou não forem ações de substituição.
Existem regras mecânicas para lidar com a situação em que você não compra exatamente o mesmo número de ações que vendeu ou onde comprou e vendeu vários lotes de ações.
Na verdade, você não precisa comprar ações dentro do período de venda de lavagem para ter uma venda de lavagem. É suficiente se você simplesmente entrar em um contrato ou opções para comprar ações de reposição.
As vendas a descoberto apresentam problemas especiais em relação à regra de venda de lavagem.
O IRS causa confusão com uma declaração sobre ganhos e perdas no mesmo dia.
Há considerações especiais na aplicação da regra de venda de lavagem aos comerciantes.

Respostas Rápidas.
Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca valores mobiliários com prejuízo e dentro de 30 dias antes ou depois da venda você:
Compre títulos substancialmente idênticos,
Adquirir valores mobiliários substancialmente idênticos num negócio totalmente tributável, ou.
Adquira um contrato ou opção para comprar títulos substancialmente idênticos.
As regras do Internal Revenue Service proíbem a dedução de perdas relacionadas a vendas de lavagem. Para obter mais informações sobre vendas de lavagem, leia a publicação IRS 550, Receitas e Despesas com Investimentos (incluindo Ganhos e Perdas de Capital).

Regra de lavagem-venda.
O que é a 'Regra de Venda de Lavagem'?
A regra de venda de lavagem é um regulamento do Internal Revenue Service (IRS) que proíbe o contribuinte de reclamar uma perda na venda ou troca de um título em uma venda de lavagem. A regra define uma venda de lavagem como aquela que ocorre quando um indivíduo vende ou negocia um título com prejuízo, e dentro de 30 dias antes ou depois dessa venda, compra uma ação ou segurança “substancialmente idêntica” ou adquire um contrato ou opção para fazer assim. Uma venda de lavagem também resulta se um indivíduo vende um título e o cônjuge ou uma empresa controlada pelo indivíduo compra uma garantia substancialmente equivalente.
QUEBRANDO A REGRA DE LAVAGEM
A intenção da regra é um esforço do IRS para evitar que os contribuintes reivindiquem perdas artificiais. Inversamente, se um contribuinte visse um ganho vendendo títulos e dentro de 30 dias comprasse títulos de substituição idênticos, os proventos dessa transação ainda seriam tributáveis. A venda de opções, que são quantificadas da mesma forma que as ações, com perda e reaquisição de opções idênticas no período de 30 dias, também se enquadra nos termos da regra de venda de lavagem.
O que constitui uma venda de lavagem.
Ações ou títulos de uma empresa geralmente não são considerados substancialmente idênticos pelo IRS aos de outro. Da mesma forma, títulos e ações preferenciais de uma empresa também não são considerados substancialmente idênticos às ações ordinárias da empresa. No entanto, pode haver circunstâncias em que ações preferenciais, por exemplo, podem ser consideradas substancialmente idênticas às ações ordinárias. Esse seria o caso se as ações preferenciais fossem conversíveis em ações ordinárias sem qualquer restrição, tivessem os mesmos direitos de voto que as ações ordinárias e fossem negociadas a um preço próximo do índice de conversão.

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Exemplo de venda de lavagem:
Um investidor compra 100 ações da Nutrisystems (NTRI) em 8/14 / 20Y1 e 100 ações em 9/24 / 20Y1 para um total de 200 ações.
Em 1/22 / 20Y2 o investidor compra mais 100 ações, em 2/15 / 20Y2 ele vende 200 ações e depois compra mais 100 em 2/19 / 20Y2.
Este exemplo é parcialmente retirado de negociações reais usando uma estratégia de investimento de chamada coberta. Vamos ignorar o efeito das chamadas cobertas para este exemplo. Aqui estão as ramificações fiscais resultantes:
Se você quiser evitar as regras de venda de lavagem, especialmente quando as opções de negociação, você precisa saber o que é uma segurança substancialmente idêntica e se aplica a sua venda de perda.
O termo “substancialmente idêntico” não está definido no Internal Revenue Code ou Regulations.
Obviamente, vender 100 ações da Apple com prejuízo e substituí-la por 100 ações da Apple dentro da janela de 61 dias (30 dias antes e 30 dias depois) é uma venda de lavagem.
O mesmo é verdade para as opções. Se você vender uma Apple 550 Call com prejuízo e, em seguida, recomprar a mesma opção dentro do prazo restrito - ela também se aplicaria a puts - você teria uma liquidação.
Mas e a mistura de ações e opções, ou opções com diferentes greves e vencimentos, ou a substituição de ações por um ETF?
Estas são apenas algumas das potenciais armadilhas, mas clique aqui para examinar isso mais adiante.
Nota: A perda não se foi para sempre. Quando o investidor / comerciante não detém mais esse título por mais de 30 dias, o prejuízo suspenso pode ser usado contra outros ganhos ou deduzido do lucro ordinário de acordo com as regras de perda de capital.
Vendas de Lavagem são definitivamente o inimigo do comerciante / investidor, por isso é discutido extensivamente neste site.